Making Tax Digital od 2026 roku – co musi wiedzieć polski przedsiębiorca w UK?
- Zjednoczenie Polskie
- 15 gru
- 3 minut(y) czytania
Liczba Polaków prowadzących samozatrudnienie w Wielkiej Brytanii systematycznie rośnie. Dla wielu jest to naturalna droga zawodowa: elastyczność, niezależność, możliwość pracy w kilku branżach jednocześnie. Równolegle rośnie także grupa Polaków wynajmujących nieruchomości – zarówno pojedyncze mieszkania, jak i większe portfele inwestycyjne.
Od kwietnia 2026 roku HMRC wprowadza jednak jedną z największych zmian w systemie podatkowym od lat – Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD for ITSA). Zmiana ta dotknie właśnie self-employed i landlordów.
Ten poradnik wyjaśnia:
co dokładnie się zmienia,
kogo i od kiedy obejmą nowe przepisy,
jakie działania warto podjąć już teraz, aby uniknąć problemów i kar.
Czym jest Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA)?
MTD for ITSA to system, który:
zastępuje tradycyjne roczne Self Assessment
wprowadza cyfrowe prowadzenie ksiąg
wymaga raportowania dochodów do HMRC co kwartał, a nie raz w roku
Celem HMRC jest ograniczenie błędów, zwiększenie kontroli oraz „unowocześnienie” systemu podatkowego. Dla przedsiębiorców oznacza to jednak więcej obowiązków administracyjnych w ciągu roku.
Co dokładnie się zmienia? – najważniejsze elementy
1. Cyfrowe prowadzenie dokumentacji
Od momentu objęcia MTD:
przychody i koszty muszą być zapisywane cyfrowo
papierowe notatki i ręczne podsumowania nie będą wystarczające
dane muszą być przechowywane w oprogramowaniu zgodnym z HMRC (lub arkuszu połączonym z takim systemem)
2. Raporty kwartalne zamiast jednego zeznania rocznego
Zamiast jednego rozliczenia:
4 raporty kwartalne (income & expenses)
brak płatności co kwartał, ale obowiązek raportowania
3. Roczne podsumowanie (End of Year Statement)
Po zakończeniu roku podatkowego nadal:
składa się końcowe rozliczenie
opiera się ono na danych przesłanych w raportach kwartalnych
Kogo obejmą zmiany i od kiedy?
Harmonogram wdrażania MTD for ITSA
Data wejścia w życie | Kogo dotyczy | Dochód brutto (qualifying income) |
|---|---|---|
6 kwietnia 2026 | Self-employed i landlordzy | powyżej £50,000 |
6 kwietnia 2027 | Self-employed i landlordzy | powyżej £30,000 |
6 kwietnia 2028 | Self-employed i landlordzy | powyżej £20,000 |
Poza MTD | Pozostają przy starym systemie | £20,000 lub mniej |
Ważne:„Qualifying income” to przychód brutto, a nie zysk – przed odliczeniem kosztów.
Kogo to dotyczy w praktyce?
Nowe przepisy obejmą m.in.:
budowlańców, hydraulików, elektryków
kierowców (delivery, taxi, Uber)
freelancerów (IT, marketing, grafika, copywriting)
sprzątaczki i osoby pracujące w care
osoby wynajmujące mieszkania lub domy (nawet jedno property)
Najważniejsze działania – co trzeba zrobić?
Lista kontrolna dla self-employed i landlordów
Krok | Co zrobić | Dlaczego to ważne |
1 | Sprawdzić dochód brutto | Ustala, od kiedy MTD Cię dotyczy |
2 | Wybrać oprogramowanie | Bez niego nie da się raportować |
3 | Zarejestrować się do MTD | Przed datą startu |
4 | Prowadzić ewidencję cyfrową | Obowiązek prawny |
5 | Przygotować się na raporty kwartalne | Brak raportu = potencjalne kary |
Najczęstsze problemy polskich przedsiębiorców
❌ „Mam tylko jedno mieszkanie – mnie to nie dotyczy”→ Dotyczy, jeśli przychód z najmu przekracza próg.
❌ „Rozliczam się raz w roku z accountantem”→ Nadal możesz korzystać z księgowego, ale dane muszą być cyfrowe i kwartalne.
❌ „Zrobię to na papierze jak zawsze”→ Papierowe zapisy nie spełniają wymogów MTD.
Dobre praktyki – jak przygotować się bez stresu?
Zacząć wcześnie, nawet jeśli MTD dotyczy Cię dopiero w 2027–2028
Przestawić się na regularne zapisywanie kosztów
Oddzielić konto prywatne od firmowego
Robić zdjęcia faktur i paragonów na bieżąco
Traktować raporty kwartalne jako informacyjne, nie księgowe zamknięcie roku
Podsumowanie – co warto zapamiętać
MTD for ITSA to obowiązek, nie wybór
Dotyczy self-employed i landlordów
Kluczowe są: cyfrowe zapisy + raporty kwartalne
Progi dochodowe będą stopniowo obniżane
Największym błędem jest odkładanie przygotowań „na później”
Przydatne linki:
Komentarze